A-skat og B-skat — hvad er forskellen?
Alle betaler skat i Danmark. Men måden det sker på, afhænger af din indkomsttype.
A-skat er den skat der trækkes direkte fra din løn af din arbejdsgiver. Du ser det aldrig — det sker automatisk. Din arbejdsgiver indberetter og afregner på dine vegne.
B-skat er den skat du selv skal betale af indkomst, ingen har trukket skat af. Det er typisk: overskud fra din enkeltmandsvirksomhed, honorarer og freelanceindtægter, udlejningsindtægter. Du er selv ansvarlig for at sørge for at der betales skat.
Hvad er AM-bidrag?
AM-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag) er en fast afgift på 8% af din bruttoindkomst — lønmodtagere, selvstændige og honorarmodtagere betaler det alle. For selvstændige beregnes AM-bidraget automatisk, når du registrerer dit forventede overskud på forskudsopgørelsen. Det indgår i dine B-skatterater.
Fra 2026: Unge under 18 år er fritaget for AM-bidrag.
Hvordan betaler du B-skat?
Trin 1: Ret din forskudsopgørelse. Log ind på skat.dk med MitID. Angiv dit forventede overskud fra virksomheden i felt 221 (eller forventet B-indkomst i felt 210/207 for honorarer). Skattestyrelsen beregner automatisk din trækprocent og AM-bidrag og sender dig girokort med B-skatterater.
Trin 2: Betal B-skatteraterne. Du betaler typisk 10 rater i løbet af året (januar–oktober). Betalingerne sker via TastSelv, netbank eller girokort.
Trin 3: Indberetning på årsopgørelsen. Når årsopgørelsen kommer i marts, angiver du dit endelige overskud. Stemmer det ikke med det du forudbetalte, får du enten penge tilbage eller en restskat.
Vigtigt: Jo mere præcist dit forventede overskud er på forskudsopgørelsen, desto tættere er din løbende skattebetaling på det rigtige. En kraftigt undervurderet forskudsopgørelse ender med restskat i marts.
Hvad er virksomhedsskatteordningen?
Virksomhedsskatteordningen (VSO) er en særlig skattemæssig ordning for selvstændige, der giver to primære fordele:
1. Du kan spare overskud op i virksomheden og kun betale 22% foreløbig skat. Frem for at betale op til 56% som personlig indkomst på al årets overskud, kan du lade en del blive i virksomheden og betale 22% foreløbig skat. Hæver du pengene senere som privatperson, beskattes de som personlig indkomst minus den betalte 22%.
2. Fuldt rentefradrag. Renteudgifter i virksomheden fratrækkes som en erhvervsudgift — med en lidt højere skatteværdi end det normale private rentefradrag.
Betingelse: Du skal holde virksomhedsøkonomien adskilt fra din privatøkonomi fra starten. Det kræver separat bogføring og typisk en revisor eller bogholder.
VSO giver skattemæssig mening, når du har et overskud du ikke umiddelbart trækker ud — fx fordi du sparer op i virksomheden til investeringer. Tjener du ikke mere end hvad du hæver til privatforbrug, er VSO typisk ikke relevant.
Kan du drive virksomhed ved siden af dit job?
Ja. Du kan være lønmodtager og selvstændig på samme tid. Men husk:
- Indkomst fra din virksomhed er B-indkomst — du skal selv sørge for at betale skat af det
- Tjek din ansættelseskontrakt for konkurrenceklausuler — de kan begrænse hvad du må lave
- Din samlede indkomst stiger, og det kan betyde en højere trækprocent og muligvis mere skat
Brug bikort til virksomhedsindkomst, hvis du allerede har et hovedkort hos din arbejdsgiver — men bikort har intet månedsfradrag, så det er bedre at rette forskudsopgørelsen direkte.
Upload et brev fra Skattestyrelsen om B-skat eller selvstændig beskatning til Elify og få det forklaret i klart sprog.